Übertragungsarten & steuerliche Auswirkungen

1. Kostenloser Depotübertrag
2. Kostenlose Depotführung bei einer deutschen Depotbank
3. Sichere Verwahrung Ihrer Fonds in Ihrem persönlichen Depot
4. Fondskauf mit dauerhaft 100% Rabatt auf den Ausgabeaufschlag

Beim Depotübertrag innerhalb Deutschlands zwischen Ihren eigenen Depots - auch zwischen Gemeinschaftsdepots mit identischen Depotinhabern - ändert sich lediglich der elektronische Lagerort und daher ist der Depotübertrag grundsätzlich steuerneutral, kurz: Beim Eigenübertrag fallen keine Steuern an. Die Anschaffungsdaten bleiben unverändert. Wichtig ist, dass die abgebende Depotbank die steuerlichen Anschaffungsdaten korrekt an die empfangende Bank überträgt, damit zukünftige Gewinne oder Verluste richtig berechnet werden können. Fragen Sie gegebenenfalls bei Ihrer neuen Depotbank nach, wenn Sie die hinterlegten Anschaffungsdaten Ihrer Fonds nicht online einsehen können. Mehr lesen

Ein unentgeltlicher Übertrag bedeutet, dass trotz Gläubigerwechsel keine Gegenleistung für den Depotübertrag erbracht wird:

• Übertragung zwischen Ehegatten
• Schenkung an andere Verwandte bzw. Dritte

Ein unentgeltlicher Übertrag mit Gläubigerwechsel liegt auch dann vor, wenn die Übertragung von einem Gemeinschaftsdepot der Eheleute auf ein Einzeldepot eines Ehepartners oder umgekehrt erfolgt.

Ein Depotübertrag zwischen Ehepartnern oder an Dritte ist steuerneutral, das heißt es fallen keine Steuern beim Übertragungsvorgang an. Die steuerlichen Anschaffungsdaten werden vom Übernehmenden übernommen. Das heißt, dass der Beschenkte die Besteuerung aller Erträge, die seit dem Fondskauf erzielt worden sind, übernimmt bzw. alle entstandenen Verluste verrechnen kann. Prüfen Sie, ob die Anschaffungsdaten korrekt übermittelt worden sind!

Wenn der Schenkungsfreibetrag überschritten wird, kann eine Schenkungsteuer anfallen.

Wenn Sie Ihre Fonds an einen anderen Depotinhaber verkaufen und die Fondsanteile deshalb übertragen, handelt es sich um einen entgeltlichen Depotübertrag mit Steuerpflicht. Der Übertrag wird als fiktiver Verkauf des Übertragenden und als fiktiver Kauf des Übernehmenden angesehen. Dabei können Steuern anfallen, müssen aber nicht.

Fiktiver Verkauf des Übertragenden

In diesem Fall kann Abgeltungssteuer auf den bis zum Tag der Übertragung fiktiv erzielten Veräußerungsgewinn anfallen, sofern Verlustverrechnungstopf und Freistellungsauftrag nicht ausreichen. So funktioniert's:

• Fiktiver Veräußerungsgewinn
  Der Veräußerungsgewinn errechnet sich aus der Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem - hier fiktiven - Verkaufspreis.
• Verlustverrechnung & Freistellungsauftrag
  Kann ein Veräußerungsgewinn mit früheren Verlusten im Verlustverrechnungstopf oder mit einem erteilten Freistellungsauftrag verrechnet werden, reduziert sich die Steuer. Kann der gesamte Gewinn verrechnet werden, bleibt der Depotübertrag steuerfrei.
• Abgeltungssteuer/Kapitalertragsteuer
  Bleibt nach Verrechnung mit dem Verlusttopf und dem Freistellungsbetrag ein steuerpflichtiger fiktiver Veräußerungsgewinn übrig, unterliegt dieser der Abgeltungssteuer in Höhe von 25% (zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Die fällige Steuer wird von der abgebenden Bank angefordert. Wird diese nicht beglichen, ist die Bank verpflichtet, die Finanzbehörde zu informieren.
• Bestandsschutz Alt-Anteile
  In diesem Zuge realisiert der abgebende Depotinhaber den Bestandsschutz für vor 2009 erworbene Fonds (Alt-Anteile). Bis zum 31.12.2017 entstandene Gewinne aus der Veräußerung von Alt-Anteilen sind grundsätzlich steuerfrei. Ab dem 01.01.2018 entstandene Gewinne aus Alt-Anteilen können gegenüber dem Finanzamt bis zu einem Freibetrag von 100.000 € freigestellt werden.

Fiktiver Kauf des Übernehmenden

• Anschaffungsdaten
  Als steuerlich relevante Anschaffungsdaten vermerkt die empfangende Bank wie bei einem Neukauf die aktuellen Kurse der Fondsanteile für den empfangenden Depotinhaber.
• Bestandsschutz Alt-Anteile
  Auch wenn die Fonds vor 2009 erworben wurden, geht der Bestandsschutz mit einer entgeltlichen Übertragung verloren.

Bei einer Übertragung nach Tod des Depotinhabers fällt keine Abgeltungssteuer an. Die Anschaffungsdaten sowie die Steuertöpfe können vom Erben nicht übernommen werden. Für den Erben werden die aktuellen Kurse als Anschaffungsdaten hinterlegt. Wird der Erbschaftssteuerfreibetrag überschritten, fällt Erbschaftssteuer an.

Das Bank informiert die Finanzbehörde in der Regel nicht über den eigentlichen Übertrag, meldet jedoch in jedem Fall die Vermögenswerte des Verstorbenen zum Todestag.

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